内蒙古大学事业编制人员劳动报酬发放管理暂行办法

第一条  为规范我校事业编制人员劳动报酬发放行为，根据国家和自治区分类推进事业单位改革和事业单位绩效工资改革的有关精神和《内蒙古大学理顺调整校内岗位津贴暂行办法》及其补充规定以及《内蒙古大学教育事业经费使用办法》的相关规定，制定本暂行办法。

第二条  本暂行办法所称事业编制人员劳动报酬，是指学校按照国家和自治区人事政策以及《内蒙古大学理顺调整校内岗位津贴暂行办法》及其补充规定，为事业编制人员履行学校及部门、附属单位和学院（以下简称“单位”）核定的岗位职责任务发放的岗位工资、薪级工资、津贴补贴和校内岗位津贴等各种劳动报酬。

事业编制人员在核定的岗位职责以外为本单位创收作出贡献所取得的劳动报酬，必须纳入本单位校内岗位津贴管理。

第三条  事业编制人员的岗位工资、薪级工资、津贴补贴由人事管理部门根据人员及相应标准变动情况负责核定，由财务管理部门负责发放。

第四条  学校事业编制人员的校内岗位津贴年度预算总额由财务管理部门牵头、人事管理部门配合提出方案，报学校党委会审议通过。

第五条  各单位事业编制人员的校内岗位津贴总额，采取单位分别核定，按单位单独列项的方式管理。

第六条  各单位事业编制人员的校内岗位津贴总额由学校核拨校内岗位津贴和创收自筹岗位津贴两部分组成。

（一）学校核拨校内岗位津贴，每年度由人事管理部门根据不同单位的岗位职责任务核定其校内岗位津贴额度，经学校审核批准后，由财务管理部门从学校校内岗位津贴年度预算总额中办理经费划拨手续。

（二）创收自筹岗位津贴，是指各单位专业学位教育、双学位教育、留学生教育和软件工程教育、成人教育、经营创收等业务涉及事业编制人员提供人才培养和服务工作取得的劳动报酬。

创收自筹岗位津贴，每年度由相关单位在学校为其分配的经费额度内提出方案，报人事管理部门审核后，由财务管理部门从学校为相关单位分配的相应经费项目办理经费转拨手续。

第七条  校内岗位津贴的发放，必须由学校核定、划拨（含创收自筹转拨）到单位的校内岗位津贴项目开支。

基础性绩效工资和创收业务劳动报酬，由各单位提出方案，经人事管理部门审核后，交由财务管理部门发放。

奖励性绩效工资，经学校统一组织考核，按照考核结果，由各单位提出方案，经人事管理部门审核后，交由财务管理部门发放。

第八条  各单位在其事业编制人员岗位职责、工作任务和岗位津贴总额内聘请非本单位事业编制人员完成的，所发放的人员经费列入相应业务成本，同时核减学校核定、划拨、转拨到相应单位的校内岗位津贴额度。其中，高于本单位事业编制人员津贴标准发放的，按照本单位事业编制人员津贴标准核减；低于或等于本单位事业编制人员津贴标准发放的，按照实际发放额度核减。

第九条  各单位的校内岗位津贴经费与教学经费和办公经费等必须分开使用，不得使用教学经费、办公经费等发放校内岗位津贴。

第十条  事业编制人员在学校和本单位核定的岗位职责以外为其他单位提供服务发放的劳务费，由接受服务的单位核定，由财务管理部门负责发放，列入接受服务的单位的相关业务成本。

第十一条  所有事业编制人员劳动报酬的发放，均由财务管理部门发放至个人银行账户，不得采用现金形式发放。

第十二条  在《内蒙古大学理顺调整校内岗位津贴暂行办法》及其补充规定和本暂行办法施行后，事业编制人员为履行岗位职责任务形成的加班费、误餐费、超工作量补贴及相关专项业务奖励（包括招生、就业、安保、维稳、奖助学工作等部门评奖及学校年终评优等）均纳入各单位的校内岗位津贴额度内，各单位不得在其校内岗位津贴额度之外另行发放任何津贴、补贴、奖金、福利、劳务费、加班费等各种名目的劳动报酬。

第十三条  本暂行办法适用于校本部，艺术学院、交通学院参照执行。

第十四条  本暂行办法由学校财务管理部门负责解释。

第十五条  本暂行办法自发布之日起施行。

 

内蒙古大学经营性收入分配管理暂行办法

第一条  为科学规范学校经营性收入的分配行为，结合学校的实际情况，特制定本办法。

第二条  本办法所称经营性收入，是指学校各部门、附属单位和学院（以下简称“单位”）利用学校资源条件，通过市场竞争取得的除《内蒙古大学学费分配管理暂行办法》所涵盖的学费以外的收入。包括对外提供服务取得的收入和资产租赁收入等。

第三条  经营性收入的分配坚持如下原则：

（一）责权利匹配原则。即在学校与各单位对经营性收入进行分配时，要确保学校与各单位的责权利匹配。

（二）成本保障原则。即学校对各单位取得的经营性收入进行分配时，要确保为取得收入应支付的成本。

（三）合理创收的激励原则。即学校对各单位在确保满足正常教学、科研管理和服务需求的前提下所实施的创收工作，除保障其成本投入得以补偿外，在分配时予以适度激励。

第四条  各类经营性收入的分配比例及成本承担责任

（一）纯劳务性的服务收入，按照学校与单位3:7的比例分配。相应业务全部成本由单位承担。

（二）利用学校无形资产条件提供服务所取得的收入，按照学校与单位4:6的比例分配。相应业务全部成本（不包括无形资产摊销成本）由单位承担。

（三）利用学校固定资产条件提供服务所取得的收入，按照学校与单位4.5:5.5的比例分配。相关的材料成本、人工成本、管理成本、税收成本、设备维修成本和单价在l万元（含1万元）以下的零星设备更新改造成本由单位承担；单价在l万元以上的设备和大额更新改造成本及房屋维修成本由学校承担。

（四）对外出租固定资产所取得的收入，按照学校与单位5.5:4.5的比例分配。相关的材料成本、人工成本、管理成本、税收费用、设备维修成本、单价在1万元之内（含1万元），单批购置总价在3万元之内（含3万元）的零星设备更新改造成本和单次造价在3万元之内（含3万元）的房屋维修成本由单位承担；单价在l万元以上和单批购置总价在3万元以上的大宗设备更新改造成本及单次造价在3万元以上房屋维修成本由学校承担。

第五条  各单位所取得的经营性收入，必须及时足额上交学校，纳入学校预算管理，并由财务管理部门按照本办法规定的分配比例统一结算，严禁私立账户，隐瞒收入，公款私存和自收自支。

第六条  各单位分成收入，除用于相应业务成本补偿外，可用于本单位相关业务公用经费的补助。

第七条  本办法所称的经营性收入及分配政策不适用于学生食堂、校医院等按照国家相关政策提供服务的收费项目，也不适用于独立法人企业。资产经营公司托管的资产租赁收入分配比例可参照本办法执行。

第八条  本办法适用于校本部，艺术学院和交通学院参照执行。

第九条  本办法由学校财务管理部门负责解释。

第十条  本办法自学校发布之日起施行，2003年出台的《内蒙古大学创收经费管理办法》同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附表：

内蒙古大学不同经营性收入分配标准适用表

类别	分配比例 （学校/部门单位）	适用项目
纯劳务性的服务收入	3:7	咨询服务收入，专家鉴定服务，普通话测试收入
利用学校无形资产条件提供服务所取得收入	4:6	司法鉴定中心收入，版面费收入
利用学校固定资产条件提供服务所取得收入	4.5:5.5	会议室出租、服务收入，网查收入，网络服务费，打字复印收入，测试费，上机费收入、体育馆场地出租、门票收入
对外出租固定资产所取得收入	5.5:4.5	房屋出租收入，设备（含床铺）出租收入

 

内蒙古大学科研经费管理办法

第一章  总  则

第一条  为进一步加强和规范学校科研经费管理，保证科研经费有效使用，确保我校科研工作协调、健康、可持续发展，根据《高等学校财务制度》以及其他相关政策法规，参照《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号），结合学校实际情况，制定本办法。

第二条  本办法所指科研经费包括以内蒙古大学名义取得的所有科研项目（含课题，下同）经费。按经费来源渠道，分为纵向科研经费、横向科研经费和其他科研专项经费。

（一）纵向科研经费。指学校通过承担国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目经费以及政府间国际科技合作项目经费。

（二）横向科研经费。指学校通过对外开展科研活动取得的科研经费。包括为自然人、法人、其他组织提供的技术开发、技术服务、技术咨询、科学服务等所涉及的研究经费。

（三）其它科研专项经费。指利用学校自筹资金资助的科研项目经费和其他未归入本条（一）和（二）的各类科研项目经费。

第三条  学校取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须拨入学校基本存款账户或指定专用存款账户，纳入学校财务统一管理，集中核算，专款专用；任何单位和个人无权截留、挪用。

第二章  科研经费管理体制

第四条  科研经费实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制。在校长统一领导下，学院（含系、所、中心，下同）及相应职能部门以及项目负责人各司其职，确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使，并将具体责任落实到人。

第五条  学校是科研经费管理的责任主体，校长对学校科研经费管理承担领导责任。

第六条  科研管理部门。负责监督项目负责人按照计划任务书（合同或协议，下同）在其权限范围内使用科研经费；负责对科研经费形成的知识产权等无形资产的取得、使用等进行管理；会同财务管理部门开展项目申请及预算编制培训；配合财务管理部门指导项目负责人合理编制经费预、决算，并对预算的目标相关性、政策相符性和经济合理性以及决算与预算的符合程度进行审核；配合财务管理部门、项目负责人接待各类项目财务检查、审计。

第七条  财务管理部门。负责科研项目经费业务的核算与管理；组织开展相关人员的财务培训；组织项目结题财务验收；会同科研管理部门、项目负责人接待各类财务检查、审计；会同科研管理部门指导项目负责人合理编制经费预、决算，并对预算的目标相关性、政策相符性和经济合理性以及决算资料的真实性进行审核。

第八条  国有资产管理部门。负责按照批复的科研项目经费预算和计划任务书以及政府采购制度，对符合规定的货物、工程或服务组织采购；对使用科研经费购置及形成的固定资产实施产权管理，对无形资产进行备案管理。

第九条  国际合作与交流管理部门。负责科研项目涉及国际合作与交流的业务办理和报销原始凭证审验。

第十条  人事管理部门。组织相关部门建立以高水平成果、高层次人才为导向的科研绩效评价体系，并将科研经费管理绩效纳入学院负责人的业绩考核范围。

第十一条  监察审计部门。负责依法监督学校各职能部门、项目负责人规范管理和使用科研经费，建立健全科研经费使用管理监督检查机制；定期、不定期对科研项目实施抽查审计，对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。

第十二条  学院。学院是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任。学院根据学科特点和项目实际需要，合理配置资源，为项目执行提供必要的条件保障；监督预算执行，督促项目进度；负责科研经费购置的固定资产和存货的日常管理。

学院应指定专人负责固定资产和存货的实物验收及日常管理。根据实际需要，配备专职科研秘书，协助各项目负责人完成项目经费预算执行过程中的相关工作。

第十三条  项目负责人。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人应当熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度，依法、据实编制科研项目预算和决算，按照批复预算和计划任务书使用经费，接受上级职能部门、项目委托单位和学校相关部门的监督检查。

第三章  科研项目经费预算管理

第十四条  科研项目经费预算是经费收支的基本依据。项目负责人必须根据上级经费主管部门和委托单位的要求，根据项目研究开发任务的特点和实际需要，科学、合理、真实地编制经费预算。

第十五条  科研项目经费预算编制原则。项目负责人编制项目经费预算应坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。

（一）目标相关性。指项目预算应以项目任务目标为依据，预算支出应与项目任务紧密相关，项目预算的总量、强度与结构等应符合研究任务的规律和特点。预算的提出应该围绕项目目标、任务及技术路线等内容进行测算。

（二）政策相符性。指项目预算编制应与国家相关政策法规及科研经费管理办法相符合，应严格按照相关具体规定进行测算编制。

（三）经济合理性。指参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，努力提高资金的使用效率。

第十六条  科研项目经费预算类别

（一）来源预算。经费来源有学校自筹配套需求的，由项目负责人向学校科研管理部门提出申请，经科研管理部门和财务管理部门审核并呈报学校批准后方可编制。严禁提供虚假经费配套承诺。

（二）支出预算。按照本办法第五章规定的经费开支范围确定。其中直接费用各项支出标准和内容需按经费下达或委托单位的有关要求，详细说明主要用途和测算依据；间接费用和管理费按国家相关政策和学校有关规定编制。

第十七条  科研项目经费预算的校内评审

（一）对财政资金支持的重大、重点项目，财务管理部门应当会同科研管理部门组织学院、校内相关职能部门、咨询专家或中介机构进行评审。

（二）对其他项目，财务管理部门会同科研管理部门可根据实际情况提出预算审核建议。

第十八条  科研项目经费预算报送。科研经费预算经学校评审通过后，由科研管理部门按上级有关部门的规定和委托单位的要求组织报送。

第十九条  科研项目经费的预算调整

科研项目经费预算一经批复，原则上不予调整。因国家政策变化或根据项目执行的实际情况确需调整，并符合国家科研经费管理相关规定的，由项目负责人向科研管理部门提出申请，科研管理部门根据上级有关部门的规定和委托单位的要求，按程序办理。

第四章  科研项目经费的财务立项与入账管理

第二十条  科研项目经费的财务立项

纵向科研项目经费预算批复后，科研管理部门应及时将计划任务书复印件转交财务管理部门，由财务管理部门依据批复文件办理财务立项手续；横向科研项目，由项目负责人持合同（包括项目预算，下同）和科研管理部门出具的项目立项通知单到财务管理部门办理财务立项手续；其它科研经费项目由项目负责人持科研管理部门出具的项目立项通知单及项目预算到财务管理部门办理财务立项手续。

同时，科研管理部门应及时为学院提供批复的计划任务书及合同复印件。

第二十一条  科研经费入账

（一）纵向科研项目经费到账后，由财务管理部门书面通知科研管理部门。科研管理部门核对经费项目归属后，书面通知财务管理部门并通知项目负责人。财务管理部门依据科研管理部门的书面通知办理财务入账手续。

（二）横向科研项目经费到账后，由项目负责人凭资金到账证明到财务管理部门办理财务入账手续。

（三）其它科研专项经费由财务管理部门凭科研管理部门出具的立项信息通知单办理入账手续。

第五章  科研经费的使用

第二十二条  科研人员应严格按照批复的预算和计划任务书的支出范围和标准使用经费，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。

第二十三条  科研经费开支范围。科研经费开支范围包括直接费用和间接费用（或管理费）。

（一）直接费用主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、实验室改造修缮费、协作费和其他支出等。

1．设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。

2．材料费：是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。

3．测试化验加工费：是指在项目实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）的检验、测试、设计、化验及加工等费用。

4．燃料动力费：是指在项目实施过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

5．差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

6．会议费：是指在项目实施过程中为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务等活动而发生的会议费用。

7．国际合作与交流费：是指在项目实施过程中相关人员出国（境）及外国专家来华工作而发生的费用。

8．出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务费等费用。

9．劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。项目组聘用的参与重大专项研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补助，可以在劳务费中列支。

10．专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目研究及其管理的相关工作人员。

11.实验室改造修缮费：为改善科研实验条件而对实验室及其他设施进行简易改装所需费用。此费用不得用于实验室的扩建、土建、房屋维修等。

12．协作费：按计划任务书规定，由外单位承担的项目研究开发、试验等科研协作经费。

13. 其他支出。其他支出是指项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的支出。

（二）间接费用。指学校在组织实施纵向科研项目过程中，根据项目主管部门的规定，用于补偿学校发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括学校为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。

（三）管理费。指学校对未提取间接费用的纵向科研项目和所有横向科研项目，提取的用于补偿学校和校内项目承担单位为组织和支持项目研究以及推广科技成果等方面的费用。管理费提取按以下规定执行：

1．纵向科研项目按照经费下达部门的规定和比例提取。经费下达部门未明确规定的，按照到账经费5%的比例提取，其中学校提取3%、校内项目承担单位提取2%。

2．横向科研项目到账经费在50万元及以下的部分按照6%的比例提取，其中学校提取3%、校内项目承担单位提取3%；超过50万元以上的部分按照5%的比例提取，其中学校提取3%、校内项目承担单位提取2%。

第二十四条  科研项目经费报销原始凭证的规定

（一）科研项目经费报销原始凭证必须符合下列要求：

1. 相关性。指原始凭证所反映的内容必须属于相关科研项目预算所列示的内容，并与项目研究时间相关。

2. 合规性。指原始凭证的取得和开具必须符合国家相关规定。

3. 真实性。指原始凭证所反映的内容必须是相关科研项目实施过程中真实发生的业务。

（二）项目负责人对报销票据的相关性、合规性、真实性负责。

第二十五条  预付款（借款）管理。

项目负责人在项目执行过程中，需办理预付资金手续的，可以申请预付款（借款），并遵循以下规定：

（一）科研项目负责人承担按时清理项目预付款（借款）的责任。

（二）预付款（借款）报账、还款期限为3个月，特殊情况经批准后可适当延长。

（三）在规定期限内未能报账、还款，也未办理延长手续的，按照“前账不清，后账不付”的原则，暂停办理相关项目负责人的经费支付手续。

第二十六条  科研经费外拨

科研项目有合作单位参与，需要外拨项目经费的，按照下列规定办理：

（一）科研经费外拨应当以预算和合作（协作）项目合同为依据，按照合同约定的外拨额度、拨付方式、开户银行和账号等办理。

（二）不得层层转拨、变相转拨经费；不得借科研合作（协作）之名，将科研经费挪作它用。

第二十七条  科研项目经费的转出。科研项目在研期间，由于科研项目负责人调离学校，根据国家有关规定，需要将科研项目经费余额转出的，由项目负责人申请，经科研管理部门审核并报请项目下达单位同意后，财务管理部门负责清理借款并办理项目余额转出手续。

第二十八条  科研项目经费使用审批

（一）科研项目经费使用的基本审批程序确定为：项目负责人—学院—财务管理部门。

（二）涉及大额现金和预付款（借款）支付以及特殊业务的，在财务管理部门签批前，须经科研管理部门审批。

（三）涉及政府集中采购、固定资产零星购置或国际合作与交流的经费使用，在财务管理部门签批前，需经国有资产管理部门或国际合作与交流管理部门办理相关手续。

（四）特别重要的业务在办理财务支付手续前需相关学校领导审批。

 

 

第六章  政府采购管理

第二十九条  科研项目经费使用中涉及以下采购内容的必须经过国有资产管理部门办理政府采购手续。

（一）单价0.1万元以上或单价虽未达到0.1万元但单批采购金额2万元以上的仪器设备购置；

（二）单批采购金额在5万元以上的耗材和动植物购置、工程维修以及出版业务等服务采购；

（三）单批采购金额3万元以上的会议、印刷和课题协作业务；

（四）单批采购金额在0.5万元以上的图书购置；

（五）其它政府采购目录内的采购内容。

第三十条  项目负责人在采购第二十九条所列必须办理政府采购手续的，在采购实施前应填写《内蒙古大学货物集中采购申请表》或《内蒙古大学新建、改建、扩建及修缮工程集中采购申请表》，并经相关部门审批后，报国有资产管理部门。国有资产管理部门视采购需求，按照法定的采购方式和采购程序组织采购。

第七章  固定资产和无形资产管理

第三十一条  固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权 、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

使用科研项目经费购置、研发及其他方式形成的固定资产和无形资产属于学校国有资产，横向科研项目合同（协议）另有约定的除外。

第三十二条  学校按照由教育部制定并报财政部备案的固定资产明细目录进行管理。

对使用科研经费形成的房屋及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，档案，家具、用具、装具及动植物全部纳入学校固定资产管理。对科研经费购置的图书，单本（套）在300元以上的或单批采购金额在0.5万元以上的纳入学校固定资产管理。

第三十三条  国有资产管理部门负责国有资产的登记、折旧、报废、毁损等产权管理，学院负责相应固定资产的使用和实物管理，确保相应资产的有效利用和安全。

纳入学校固定资产管理的动产必须经学院登记入册后到国有资产管理部门办理相关手续，对小型设备、档案和图书相关科研人员可以办理长期借用手续。

第三十四条  对使用科研经费形成的无形资产，国有资产管理部门负责备案管理，科研管理部门负责无形资产的利用、转让等管理。

第八章  存货管理

第三十五条  使用科研项目经费采购的存货（如材料、低值易耗品等）应规范出入库管理。

各学院必须指定专人负责本单位存货出入库管理工作，建立存货保管账目。

第三十六条  单批采购存货价值在0.5万元之内（含0.5万元）的，可以由各学院存货管理负责人验收后，凭采购发票按本办法相关规定办理报销手续，财务管理部门可以直接列支。

单批采购存货价值在0.5万元-5万元（含5万元）的，存货管理负责人同时填制存货入库单和出库单，并凭采购发票按照本办法相关规定办理报销手续，财务管理部门同时做材料入库账务和领用列支账务。

单批采购存货价值5万元以上的，存货管理负责人填制存货入库单，并凭采购发票办理报销手续，财务管理部门办理材料入库账务；材料领用时，存货管理人员填制出库单报财务管理部门，财务管理部门凭出库单做领用列支账务。

第三十七条  存货出库计价按先进先出法执行。

各项目负责人必须严格存货的出入库管理，存货管理人员应及时将出库单报财务管理部门，在学校财务账存货科目所反映的存货量较大的情况下不得办理新存货购置的报销手续。

第九章  科研经费收入票据开具与涉税管理

第三十八条  学校科研项目经费原则上实行款到开票方式。科研经费到账后，项目负责人可持项目合同书到财务管理部门办理票据开具手续。

因特殊情况，付款单位要求我校提前开具票据方可付款的，项目负责人可办理预借票据手续。预借票据必须遵循以下规定：

（一）项目负责人预借票据时须提供项目合同书，并填报《预借票据申请表》。

（二）《预借票据申请表》必须经财务负责人签批。

（三）票据开出后相关经费应当自开票之日起1个月内到账；对经费不能如期到账的，项目负责人应及时将票据退回财务管理部门；票据开出后2个月经费仍未到账的，财务管理部门可以冻结项目负责人全部经费项目，直至其经费到账或退回票据。

（四）到账金额小于预借发票金额的，项目负责人须索回原票据后，财务管理部门按到账金额重新开具票据。

第三十九条  科研项目经费按国家有关税收政策应缴纳的税费由项目经费承担，项目负责人应在合同签订时将应缴纳的税费纳入项目经费预算的直接费用——其他支出项目。应税金额按照经费到账金额核定，并于开具票据时由财务管理部门代扣。其中，对预借票据的应税业务，需由项目负责人承担的横向科研项目经费垫支税费，开票时预扣的税费在经费到账后予以冲回。若横向经费项目余额不足或项目负责人没有承担横向科研经费项目，项目负责人需垫支税费，所缴税费在经费到账后原渠道退回。

 

第十章  科研经费的结账与决算编制

第四十条  科研管理部门在接到有关科研项目的结题通知后，应及时为财务管理部门和项目负责人出具项目结账通知。

项目负责人接到结账通知后，必须在规定时间内办理结账手续。因特殊原因，不能按时结账的须提交书面申请，经科研管理部门提出意见，并经分管领导批准后可适当延期。对无正当理由逾期未办理结账手续的科研项目，学校可以冻结其相关科研经费。

第四十一条  项目结账后，项目负责人应根据结账项目财务收支明细账编制项目决算报表和决算报告，报表中的经费开支范围必须与预算口径一致。

第四十二条  科研经费决算资料必须经相关职能部门审核后方可对外报送。科研项目经费决算的编制和审核必须按如下规定办理：

（一）项目负责人及时按照有关部门和委托单位的要求编制决算报表和决算报告，并确保资料的真实、准确、完整和预决算相符。

（二）学校职能部门负责对决算资料进行审核。财务管理部门负责资料的真实性和准确性审核；科研管理部门负责资料的完整性和预决算相符性审核；资产管理部门负责政府采购和固定资产购置和管理内容的审核；重大、重点项目决算必须经审计管理部门内部审计。

第四十三条  结余经费的管理。项目下达单位对于结余经费不予收回且无特殊规定的，按如下规定管理。

（一）结余经费必须核转到结转研究项目使用。结转研究项目由项目负责人填写《内蒙古大学科研经费结转研究项目计划任务书》后，报科研管理部门审批立项。批准立项后的财务立项和经费入账手续按照本办法第二十条和第二十一条的规定办理。

（二）结转项目经费的使用范围包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费。

（三）结转项目的执行期原则上不得超过三年。

第十一章  科研经费的监督管理

第四十四条  学校相关职能部门、学院和项目负责人应自觉接受并积极配合有关部门对科研经费管理和使用情况的检查和审计。

第四十五条  相关职能部门及学院应按照本办法第六条至第十二条的规定，根据国家相关规定和政策，对科研经费管理和使用情况实施监督管理，逐步形成校内长效监督机制。

第十二章  附  则

第四十六条  本办法适用于校本部，艺术学院、交通学院参照执行。

第四十七条  本办法由学校财务管理部门负责解释。

第四十八条  本办法自发布之日起试行，2013年9月1日起正式施行。2012年修订的《内蒙古大学科学技术研究经费管理办法》同时废止，其它有关校内规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

 

内蒙古大学科研经费使用管理细则（试行）

第一章  总  则

第一条  为进一步细化科研经费使用管理行为，根据《内蒙古大学科研经费管理办法》（简称《办法》），结合学校财务实际情况，制定本细则。

第二条  本细则所称科研经费使用管理包括报销票据管理、款项支付管理和经费报销管理。

第三条  科研人员应严格按照批复的预算或计划任务书（含合同，下同）的支出范围和标准使用经费，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。

第二章  报销票据管理

第四条  报销票据填写内容完整、规范

（一）报销票据必须是规范填写付款单位名称、填制日期、经济业务内容、金额大小写等，并盖有收款单位（即开票单位）发票专用章的发票或符合规定的其他付款凭据。其中付款单位名称应为“内蒙古大学”，填制日期应与项目研究期限一致。填制日期与项目研究期限不一致的，项目负责人须向科研管理部门提出书面说明，并经分管校领导批准后方可办理。

（二）报销票据应完整、清晰显示实际发生的经济业务内容。报销票据未列明购物（或服务）明细的，须附购物电脑小票及其复印件；收款单位无法提供电脑小票的，须附加盖收款单位有效印章的清单。   

第五条  报销票据来源真实、合法

（一）项目负责人对业务的真实性和票据的合法性负责。

（二）经办人应通过发票开具地税务机关网站或专线电话（区号+12366）查验报销发票的真实性、合法性。

 

第三章  款项支付管理

第六条 科研经费款项支付方式管理。科研经费款项一般采用转账方式支付，严格控制现金支付。

（一）现金支付。科研经费现金支付，一般限于无法转入个人银行账户的劳务费、差旅费、单笔0.1万元之内（含0.1万元）的零星业务、异地举办会议的零星开支以及向个人支付的相关业务款项等。

特殊情况确需现金支付的，须由项目负责人提出书面申请，并经批准后支付。1万元之内（含1万元）的由财务管理部门审批；1-3万元（含3万元）的由科研及财务管理部门共同审批；3万元以上的，还需经分管科研校领导签批。

（二）银行转账。除本条第（一）款外，其它付款业务，应当通过银行转账（含汇付）方式支付。

第七条  预付款（借款）管理。科研业务开展过程中需办理预付款（借款）手续的，按以下规定执行：

（一）借款人必须为项目组成员，且为学校在职员工。

（二）单笔开支0.1万元之内（含0.1万元）的，原则上不办理预付款（借款）手续，应凭合法票据直接报销。

（三）现金借款范围、额度及审批权限参照本办法第六条第（一）款。其中，国内差旅费借款额度原则上每人每次不超过1万元；出差时间较长需要超额借款的，须在借款用途注明并经分管科研校领导审批后方可办理。

（四）涉及货物、服务和工程等政府采购业务预付款（借款）的，须提供政府采购手续。

（五）涉及国际合作与交流预付款（借款）业务的，须提供出国（境）审批手续。

（六）预付款（借款）应当在3个月内办理报账手续。如果在3个月内无法报账的，由项目负责人提交延期报账书面报告，经科研管理部门审核，并报分管校领导批准后，可适当延长报账期限。 

（七）在规定期限内未能报账，也未履行延期报批手续的，财务管理部门可以按照“前账不清，后账不付”的原则，暂停办理相关项目负责人的经费支付手续，并可从借款人工资中逐月扣还借款。

第八条  科研经费的外拨

项目负责人应对科研项目合作（协作）业务的真实性、相关性负责，科研经费外拨业务按以下规定执行：

（一）首次外拨时应当提供项目预算和合作（协作）项目合同。

（二）办理经费外拨手续时，应提供合作单位的相关资料。其中，合作（协作）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书、发票等相关资料；合作（协作）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码证、发票或资金往来票据等相关资料。

第四章  经费报销管理

第九条  项目负责人作为科研经费的责任人，应对经费报销的时效性负责。相关业务人员取得票据后，按照“一事一报”的原则，及时办理报销手续，一般报销期限不得超过3个月。超过报销期限的，由项目负责人提出书面申请，经分管财务的校领导批准后方可办理。

第十条  报账经办人必须是项目负责人委托的本校在职人员或在校研究生，报销时经办人应携带工作证或学生证（校园卡）备查。

第十一条  科研经费开支范围和签批程序严格按《办法》执行，在具体报销过程中，同时执行以下规定。

（一）凡涉及政府采购内容的，在报销时必须提供政府采购手续。

（二）凡属于固定资产购建内容的，在报销时必须提供固定资产登记手续。

（三）凡涉及存货采购的，在报销时必须提供实物验收和出入库登记手续。

（四）专用仪器设备的租赁费报销时须附学院审核盖章的租赁合同或协议。

（五）材料费报销执行以下规定：

1．单次采购金额0.5万元以上或虽单次采购金额不足0.5万元，但累计向同一供货商采购1万元以上的，在报销时须提供学院审核盖章的购销合同。

2．特殊实验材料采购，如向农贸市场个体户、农民购买动物等实验材料，须在当地税务部门开具发票；采购金额达到1万元以上的，须提供学院审核盖章的购销合同，并附销售人身份证号码、手机号以及经销点地址。

（六）测试化验加工费报销须附学院审核盖章的测试合同（约定测试内容及收费标准）；金额在3万元以上的，测试合同还需经科研管理部门审核。

（七）国内差旅费报销执行以下规定：

1. 国内差旅费开支标准按照《内蒙古自治区财政厅关于印发<内蒙古自治区本级国家机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》(内财行〔2006〕1294号)及《内蒙古自治区财政厅关于印发<内蒙古自治区本级国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题的解答>的通知》（内财行〔2007〕721号）文件执行。

2. 出差期间发生的餐费、交通费，必须与差旅费同时报销，报销额度原则上不应超过伙食补助和公杂补助标准，且报销后不再享受出差伙食补助和公杂费补助。特殊情况确需超标准报销的餐费及交通费，须经科研管理部门审核，并报分管科研校领导批准。

3．项目研究出差使用私车发生的相关费用，包括燃油费、过路（桥）费、临时停车费等在报销时须提供经学院审核盖章的书面说明，并须经科研管理部门审批。

4．租车费。因科研工作需要，租用车辆费用在批复的预算范围内的，按以下规定办理：

（1）市内租车费可以凭出租车票据实报销。

（2）长途租车费报销，费用在1万元之内（含1万元）的，需提供由项目负责人与车辆出租方签订经项目负责人所在学院审核盖章的租车合同或协议；费用在1万元以上的，签订的合同或协议还须经科研管理部门审核。

（3）特殊情况因科研需要租用私人车辆的，报销时须提供经学院审核盖章的书面说明，并附相应合同、出租人身份证和车辆行驶证复印件以及出租人联系电话。

5. 科学考察费和参加国内学术会议发生的费用（包括会议注册费）应在差旅费中列支。

（八）会议费报销执行以下规定：

1. 会议费是指组织开展学术或项目协调会议发生的费用。会议费的开支标准应当按照预算，并参照《中央国家机关会议费管理办法》（国管财〔2006〕426号）以及《关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知》（国管财〔2008〕331号）的有关规定执行。

2. 会议期间发生的专家咨询费必须单列（在专家咨询费中报销）。

3. 会议费不得列支礼品费和旅游费等不合理费用。

4. 会议费报销应当提供的资料包括：会议审批手续、参会人员签到表、会议纪要、会议通知单、会议开支结算清单等。

（九）国际合作与交流费报销执行以下规定：

1. 严格按照科研项目经费预算开支，确保出访目的地、国别、天数、次数和人员规模应与预算相符。

2. 报销时需提供邀请函、出国（境）审批文件等资料。且报销凭证须经国际合作与交流管理部门审核。

3. 国际航空机票的报销执行以下规定：

（1）向国外航空公司直接购买机票的凭电子行程单和登机牌报销。

（2）向国内中介公司购买机票的凭发票、机票（或行程单）和登机牌报销。当发票与机票（或行程单）金额不一致时，按较小金额报销。

（3）上述资料不齐备时，按所提供票据的50%报销。

4. 出国（境）人员费用报销范围和标准。临时出国（境）的按照《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行〔2001〕73号）的规定执行；中长期（90天以上）出国（境）的按照《关于调整中长期出国（境）培训人员费用开支标准的通知》（外专发〔2006〕172号）的规定执行。

5. 来华工作的外国人员开支范围和标准。短期来华人员可参照《关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定》（外专发〔1987〕146号）执行，对突破规定范围和标准的开支，需由项目负责人写出书面说明，经科研管理部门审核并经校长签批后执行；长期来华人员可按《普通外国文教专家及专业人员在华工作工资参考线（试行）》的规定执行。

6. 参加国际学术会议发生的费用应在国际合作与交流费中列支。

（十）出版/文献/信息传播/知识产权事务费报销执行以下规定：

1．《办法》第六章规定以外的印刷业务支出报销时需附学院审核盖章的合同或协议。

2. 打印、复印、彩扩等支出费用。

（1）单笔金额在500元之内（含500元）的，直接凭发票报销。

（2）单笔金额在500元以上的，须附明细清单。其中，金额在0.5万-1万元（含1万元）的，还须附经学院审核盖章的合同或协议；金额在1万元以上的，合同或协议还须经科研管理部门审核。

3．专业通讯费在批准的预算额度内报销。

（十一）劳务费报销执行以下规定：

1．劳务费应当通过银行卡或校园卡发放。

2．劳务费领取的相关原始凭证应当包括领取人姓名、身份证号（或学号）、劳务时间、劳务内容、银行卡号（通过校园卡发放的无需提供）、应发金额等内容。

3. 劳务支出必须依法缴纳个人所得税。

4. 现金发放的劳务费必须由本人签字领取。

（十二）专家咨询费。指项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。专家咨询费报销执行以下规定：

1．专家咨询费开支标准：相关经费管理办法有明确开支标准规定的，按规定执行；无明确标准的，按以下标准执行：

以会议形式咨询，开支参照高级专业技术人员500-800元/人&middot;天、其他人员300-500元/人&middot;天，会期超过两天，第三天及以后的标准参照高级专业技术人员300-400/人&middot;天、其他人员200-300/人&middot;天；以通讯形式组织咨询，开支参照高级专业技术人员60-100元/人&middot;次，其他人员40-80元/人&middot;次。

特殊情况下超过上述标准的，由项目负责人提出书面说明，经科研管理部门审核，并报分管校领导批准后报销。

2．专家咨询费的人员资格要符合规定，专家咨询费领取的相关原始凭证应当包括领取人姓名、工作单位、职称、身份证号、银行卡号（银行转账时用）、工作时间、工作内容、联系方式、领取人签字等。

3．项目组成员、参与项目管理的相关工作人员不得领取专家咨询费。

4．专家咨询费必须依法缴纳个人所得税。

5. 专家咨询费不得列支研究生学位论文答辩发生的专家评审费用。

6. 以单位名义提供的咨询服务不得在专家咨询费里列支。

（十三）实验室改造修缮费报销时须附科研管理部门及基建管理部门审核通过的改造修缮方案。

第十二条  科研经费报销审批程序

（一）项目负责人审批。项目负责人在审批时应列明经费支出来源及财务编号，并审核开支的真实性。

（二）学院审批。学院要详细审核开支的合理性。涉及货物采购的，还需安排专人对照票据履行实物验收和出入库管理手续。

（三）财务管理部门核算审批。财务管理部门严格票据审核，按规定对开支内容进行核算，并根据开支额度分类审批。

（四）涉及到劳务费、实验室改造修缮费、汽油费、协作费等特殊业务，在财务管理部门办理报销手续前，还须经科研管理部门审批。

（五）对非常规性的或报销单据合理性存疑的支出，项目负责人须提供相关书面说明及其他补充材料，由科研管理部门和财务管理部门审批后方可报销。

 

第五章  附  则

第十三条  本细则适用校本部，艺术学院、交通学院参照执行。

第十四条  本细则由学校财务管理部门负责解释。

第十五条  本细则自发布之日起试行。

内蒙古大学“中西部高校提升综合实力工作”

项目专项资金管理办法

第一章  总  则

第一条  为加强学校“中西部高校提升综合实力工作”专项资金（以下简称“专项资金”）管理，提高资金使用效益，确保建设项目顺利实施，实现提升综合实力的建设目标。根据《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》（财教〔2010〕21号）和国家财政部《关于编报支持中西部高校提升综合实力工作资金规划的通知》（财教便函〔2012〕367号）的相关规定制定本办法。

第二条  学校专项资金，由中央专项资金、自治区财政配套资金和学校自筹资金三部分构成。

第三条  学校对专项资金实行统一核算、统筹协调，归口分级的管理体制。

（一）统一核算，即专项资金必须按照高等学校财务制度和相关部门的规定统一到学校财务管理部门核算管理。

（二）统筹协调，即学校责成规划管理部门依据上级相关部门的规定，统筹协调各项目资金计划的执行，确保各项目按规划进度如期完成。

（三）归口分级，即学校对学科建设项目、教学实验平台和教学建设与改革项目、科研平台和专业能力实践基地建设项目、公共服务体系建设项目和人才培养和创新团队建设项目的资金，分别归口到学科管理部门、教学管理部门、科研管理部门、人事管理部门、基本建设管理部门、数字化校园和图书管理单位实施分类管理，且各级项目负责人逐级负责。

第二章  资金预算管理

第四条  专项资金预算，由各类项目归口单位牵头提出分类方案，由学校规划管理部门统筹协调制定综合方案，提交学校党委会审议通过后，经自治区财政部门审核并呈报国家财政部门审批后方可执行。

第五条  国家财政部门审批后的资金预算是经费收支的依据，学校财务管理部门、规划管理部门和各类各级项目负责人必须按照所批准的预算项目和内容严格执行。

第六条  国家财政部门审批的资金预算一般不予调整，如遇国家相关政策调整和拨付专项资金变动，以及在执行过程中出现特殊事项确需调整的，必须按照本办法第四条规定的程序办理。

第三章  资金的使用原则

第七条  专款专用、专项管理原则。学校对专项资金实行项目管理，确保用于国家财政部门批准的建设项目，严禁截留、挤占、挪用和套取资金行为。

第八条  注重时效原则。项目年度预算应确保按期完成，如确因特殊情况当年未完成的，项目负责人必须提供书面说明，经学校财务部门征得财政部门同意后，经费方可结转下年继续使用。

第九条  合规性原则。专项资金的使用，应参照《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》（财教〔2010〕21号）用于学科建设项目、教学实验平台和教学建设与改革项目、科研平台和专业能力实践基地建设项目、公共服务体系项目、人才培养和创新团队建设及与重点学科和重点实验室密切相关的配套设施建设。其中，中央财政资金不得用于基本建设、津贴补贴、对外投资、偿还债务、捐赠赞助及其他无关支出。

第十条  国库支付原则。专项资金使用过程中，各项目执行单位和管理部门必须严格执行国库集中支付制度。

第四章  资金使用的签批程序

第十一条  学科建设项目资金使用的签批程序确定为，各级子项目负责人逐级审核－学科管理部门负责人－规划管理部门负责人－财务管理部门负责人。

第十二条  教学实验平台和教学建设与改革项目资金使用的签批程序确定为，各级子项目负责人逐级审核－本科生或研究生或留学生教学管理部门负责人－规划管理部门负责人－财务管理部门负责人。

第十三条  科研平台和专业能力实践基地建设项目资金使用的签批程序确定为，各级子项目负责人逐级审核－科研管理部门负责人－规划管理部门负责人－财务管理部门负责人。

第十四条  公共服务体系建设项目资金使用的签批分三类执行。

（一）图书文献保障系统建设项目资金使用的签批程序确定为，图书管理单位负责人－规划管理部门负责人－财务管理部门负责人。

（二）数字化校园建设项目资金使用的签批程序确定为，子项目负责人－数字化管理单位负责人－规划管理部门负责人－财务管理部门负责人－分管财务的校领导和分管数字化校园工作的校领导。

（三）校园基础设施建设项目资金使用的签批程序确定为，基本建设管理部门负责人－规划管理部门负责人－财务管理部门负责人—分管财务的校领导和分管基本建设业务的校领导－校长。

第十五条  人才培养和创新团队建设项目资金使用的签批程序确定为，学院负责人—人事管理部门负责人—规划管理部门负责人－财务管理部门负责人。

第五章  政府采购与资产管理

第十六条  专项资金使用过程中涉及政府采购业务的，各级项目执行单位和管理部门必须严格执行政府采购制度，严禁规避政府采购行为。

第十七条  专项资金购置的固定资产，必须纳入学校固定资产统一管理。

 

第六章  监督管理

第十八条  学校各级项目执行单位和管理部门必须主动接受教育主管部门、财政部门和其他相关部门的监督检查。

第十九条  学校纪检监察部门应当严格履行纪检监察职责，加强对采购招标工作的监督。

第二十条  学校审计管理部门必须对专项资金各级项目的预算执行和经费使用情况实施事前、事中和事后的审计监督，切实履行审计监督职能。

学校对外出具的有关专项资金预算执行情况和经费使用情况的文字材料，必须经学校审计管理部门的审计方可报送。

第二十一条  学校财务管理部门，必须积极推进专项资金预算执行和经费使用的财务信息公开，主动接受群众监督。

第七章  附  则

第二十二条  本办法由学校财务管理部门负责解释。

第二十三条  本办法自发布之日起施行。